国家税务总局淮南市税务局关于2018年度税收法治建设情况的报告

2019-03-26 00:00

2018年,淮南市局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神,认真落实各项法治工作要求,以国地税征管体制改革为契机,以建设法治税务为目标,以推进依法行政为抓手,夯实基础,完善措施,强化管理,规范执法,依法治税工作水平得到新提升,税收法治建设取得新成效,为推进新时代淮南税务事业高质量发展提供了法治保障。现将有关情况报告如下:

一、主要工作情况

(一)落实法定,全面履行税收工作职能

1.依法组织税收收入。2018年,我局坚持贯彻组织收入原则,认真落实“四个坚决”工作要求,立足于服务民生、支持发展、跟进改革,抓紧抓实组织收入工作。坚持依法征收、税费并重,坚决不收“过头税”,确保收入平稳增长,保障国家税收安全。全年累计完成各项税费收入214.65亿元。

2.全面推进税制改革。一是深化增值税三项改革。进一步支持制造业、小微企业等实体经济发展,详细解读改革政策和帮助解决疑难问题,持续为市场主体减负。二是推进环境保护税改革。联合环保部门共同开展纳税人识别认定、申报培训辅导、申报数据比对复核等工作,精准采集企业污染信息,做好政策宣传辅导,确保环境保护费改税的平稳过渡。三是扎实落实个税改革。精准辅导个税改革特别是六项专项附加扣除政策,成立“政策辅导团队”“个税改革党员先锋队”,包户包片、上门辅导;印发《致纳税人和扣缴义务人的一封信》等宣传材料16万份,累计培训扣缴义务人26场、1.43万户。开展新个税知识微信有奖答题、现场知识竞赛等活动,通过两微平台推送政策解读,大力推广自然人税收管理系统扣缴客户端、手机APP、网页端办税软件。联合市财政局发文,针对市本级300余家财政预算单位,稳妥推进个税明细申报(扣缴)工作。成立个税改革工作组集中办公,清理自然人数据1.46万条,开展系统测试,做好系统上线切换等一系列工作,充分释放税改红利。

3.严格落实优惠政策。通过媒体平台等渠道,广泛宣传各项税费优惠政策,主动开展增值税降低税率、小微企业、科技创新等税收优惠政策培训辅导,提升政策知晓度。简化减免税办理手续,实地走访企业,帮助企业用足用活优惠政策。全年累计为各类企业减免税24.18亿元,减免社保费和政府性基金费2.16亿元。

4.强化风险防范管理。认真落实“双随机一公开”,建立涉税检查扎口管理制度,有效防范重复查、多头查。进一步健全风险管理体系,针对性的开展风险排查,强化风险应对工作,全年完成377户次应对任务。认真开展打虚打骗两年专项行动,扎实开展欠税清理工作。

5.助力实体经济发展。进一步降低实体经济企业用地成本,推进城镇土地使用税等级税额调整工作。及时向金融机构推送纳税信用等级信息,帮助275户次纳税人办理“税融通”、“云税贷”等贷款。积极开展“民营企业话税收”税企恳谈会及大走访活动,进一步摸清民营企业的生产经营情况,了解民营企业办税需求,助力企业转型升级,更好发挥税收对民营经济发展的促进作用。

(二)加强清理,提高税收制度建设质量

1.严格规范性文件实施管理。年度3次组织召开文件清理专题会议,研究部署税收规范性文件清理工作,对我局的税收规范性文件进行全面清理,共废止 51件,继续执行 6件,重新制定1 件。对涉税政府规章、规范性文件以及地方性法规重新梳理,共梳理出涉税政府规范性文件以及地方性法规共17件,取得初步清理结果。起草采取替代方案的请示和代拟稿,市局挂牌当日,市政府发布《淮南市人民政府关于明确涉税政府规章规范性规范性文件实施主体的通知》(淮府秘〔2018〕85 号),明确涉税政府规章规范性文件实施主体,并在政府网站公布,为机构改革工作打下了坚实的基础。

2.做好涉税事项文件清理。按照税务总局、省局统一布署及要求,先后组织开展了涉及军民融合、环境保护、排除限制竞争等内容的税收规范性文件的清理,分别形成清理结果报告,按时上报省局。积极与相关部门沟通、协调,开展涉及证明和社会保险费和非税收入的相关事项清理,推进了执法标准有效规范。

3.推动税收政策有效落地。落实税收政策执行情况反馈报告工作制度,积极反馈政策执行中遇到的问题,切实提高税收政策执行反馈工作的质量。2018年,上报省局3篇反馈意见和专题报告,报送质量较高,获得省局表扬。组织撰写关于促进五大发展美好安徽建设税收政策研究和推进税收制度改革研究两篇调研材料参加省税务学会评审,获得年度优秀调研成果奖。组织承办省局重大税务案件审理与法制审核关系专项调研,对重案审理与法制审核交融互通提出了客观评价和建议,促进了政策法规工作的融合与发展。

(三)完善机制,推进依法科学民主决策

1.健全依法决策工作机制。严格落实党委会和局长办公会议事规则,坚持重大决策集体研究,对重大决策充分协商,做到科学、民主、依法决策。年度组织召开四次依法行政工作领导小组会议,研究部署依法治税工作,完善制度措施,解决政策法规工作中存在的实际问题。通过下发通知、编排议程、会议研究、发布信息、制发纪要,进一步完善了工作规则和议事程序,保证了会议效果,依法决策质量得到提高。

2.强化法律论证效果。重新成立公职律师办公室和法律顾问办公室,加强与市司法局的协调配合,全面加强市局公职律师的培养使用工作。发挥公职律师职责,在重大事项决策前进行法律咨询,充分听取法律顾问、公职律师的法律意见,论证其合法性、合理性、可行性和可控性论证,将评估结果作为决策依据。2018年,市局公职律师积极参与合同审查,提出相关法律意见,法治审核质量有效提升。

(四)规范程序,坚持严格规范公正文明执法

1.严格重大税务案件审理。通过严格案件标准、强化业务指导、注重沟通协调,推进了重大税务案件审理工作,保证经审理的每一起重大案件都做到事实清楚、证据确凿、程序合法,适用法律正确、案件定性准确、审理意见适当。2018年,市局重大税务案件审理委员会共审理案件15件。

2.理性实施税务行政裁量权。将说理式执法纳入绩效考评范畴,召开专门会议,对省局有关文件进行解读和开展说理式执法培训,通过模板和典型案例分析,系统讲解说理式执法的主要内容和工作要求,引导和督促税务人员在行政处罚领域真正做到全面说理、规范执法。对县区局组织开展行政处罚案卷评查及处罚裁量基准落实情况检查,对于发现的问题及时纠正、限时整改,进一步统一了执法尺度,规范了执法行为。

(五)党建引领,强化权力制约和监督

1.严格组织生活。开展重温入党誓词、宪法宣誓等活动,认真落实“三会一课”、民主评议党员等组织制度,开展“讲严立”专题警示教育,达到了红脸出汗的效果,增强组织的凝聚力、向心力,持续巩固深化基层党组织标准化建设。

2.推进主体责任落实。将党风廉政建设和反腐败工作任务清单细化分解,明确责任分工,督促任务落实。层层签订廉政建设责任书,形成一级抓一级,层层抓落实的工作格局。研究部署反腐倡廉建设,听取汇报、解决问题。加强对基层领导班子党风廉政建设责任制落实情况检查考核,对干部任免、大额资金使用、政府采购等重大事项,实行全过程监督,促进了纪律执行和制度落地。

3.严肃改革纪律要求。严明各项廉政纪律要求,特别是机构改革“六项纪律”,加大执纪监督力度。成立4个明察暗访小组,采取不打招呼、直奔现场的方式,不间断、不定时、不定点开展明察暗访,严查作风纪律松懈、工作懒政怠政、不作为慢作为乱作为等问题。借助新闻媒体开展随机抽查,并将暗访视频在全系统会上播放通报,保证了监督执纪效果。

(六)优化服务,完善权利救济和纠纷化解机制

1.推进“放管服”改革。进一步落实商事制度改革,全面推行“多证合一”和“两证合一”,清理税务证明事项,落实企业简易注销改革,简化税务注销流程。认真落实取消非行政许可审批事项,及时修订相关规定、表证单书和征管流程,无变相审批和清单外审批行为。

2.升级服务举措。通过一厅一方案、一日一调度,整合19个办税服务厅,实现“一厅通办”。在此基础上,采取“一人一机双系统”模式,提前实现“一人通办”。建立专家保障、值班导税、延时服务、首问负责、容缺办理“五项机制”。推进“最多跑一次”“一次不用跑”两个清单落地,让纳税人少跑腿、好办事、不添堵。

3.为企业发展解难题。推动“四送一服”工作常态化,组织百名税干进百企、进民企,为企业解决涉税难题。开展“新机构、新服务、新形象”服务提升专项行动,分级召开民营企业等纳税人座谈会33场次,面对面了解纳税人需求。推出纳税人“双周学堂”制度,已培训新办户、民营企业等纳税人22期、1000余人次。收集整理制约纳税人满意度进一步提升的堵点难点问题7类21条,并拿出具体举措推动问题解决。

4.积极化解涉税争议。优化政策服务,力争将涉税争议化解在初发阶段。进一步畅通申请渠道,简化申请手续,方便当事人提出申请。对依法不属于复议范围的事项,认真做好解释、告知工作。认真贯彻中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》,切实履行推进法治建设第一责任人职责。2018年,我局未发生税务行政复议和应诉案件。

(七)依法办理,全面推进政务公开

1.打造常态公开机制。坚持以公开为常态、不公开为例外,主动及时公布税收政策,及时办理依申请事项。实行税务行政许可和税务行政处罚信息“双公示”制度,明确具体的公示内容、公示时间及公示流程,在门户网站按月公示行政许可、行政处罚等信息。严格执行议事规则、议事程序和议事纪律,对重大决策、重大问题和重大开支等,均由市局党委集体研究决定。同时,实行群众代表列席局长办公会议制度,提高了决策的透明度和执行力,保障了干部职工的参与权、知情权和监督权。

2.拓宽信息公开渠道。利用“互联网+”,积极创新政务公开的新载体、新形式,使政务公开工作更具活力。加快网站信息内容更新速度,及时更新工作动态、国税要闻等栏目内容,按时发布政策文件及解读,保证了信息内容的准确性、权威性、适用性。推进税收“黑名单”公开,通过报纸、网站等媒介公告重大税收违法案件等信息,促进社会信用体系建设。建立局领导到办税服务厅带班值班和节假日值守制度,开通专线电话,有效便利了纳税人涉税咨询和办理税收业务,着力打造“法治税务”。

(八)广泛宣传,增强全社会税收法治观念

1.增强领导干部法治能力。落实好依法行政工作领导小组集中学法制度、严格执行领导班子和领导干部年度述法工作要求。为进一步增进宪法法律知识学习,推动政府法治建设,2018年10月31日,我局组织参加了全市统一开展的2018年度国家工作人员宪法法律知识测试,考场秩序良好,取得淮南市法宣办的高度认可,进一步推进了领导干部学法用法工作。

2.扩大宪法宣传效果。组队参与淮南市宪法宣传周活动启动仪式暨万人宪法诵读接力活动首发式,在凤台县局设立淮南市万人宪法诵读活动第一接力区第7接力点。以办税服务厅为载体开展宪法宣传日活动,各县区通过制作宪法宣传画、集体诵读宪法、送法进企业和学校、组织宪法法律知识测试等活动推进了系统税收法治建设。我局曹阳同志获得首届“淮南市十佳普法宣讲员”称号,扩大了我局在地方的法治影响力。

3.营造良好税法宣传氛围。以税收宣传月、国家宪法日为节点,不间断地向社会各界普及税法知识。税收宣传月期间,通过设立税收宣传站、咨询点,利用法律专业团队开展普法志愿服务,播放税收公益广告等活动,全方位大范围宣传普及税法。日常工作中,充分利用办税服务厅公告栏、12366纳税服务热线、税务网站和报纸、电视、广播、主流网站等新闻媒体,广泛深入宣传最新税收政策。通过开办纳税人学校,举办各类税收知识培训班,帮助纳税人更加深入地了解、掌握、运用相关税收政策,实现了税法宣传的常态化、多样化。

(九)严格管理,加强税收法治工作队伍建设

1.严格执法人员资格管理。高度重视税收执法资格考试工作,针对原国地税人员知识结构不同、参考人员业务素质参差不齐的局面全力做好考试保障,积极购买参考书籍供考生学习,采取每周一考、每周一报,考前培训、模拟演练,及时通报考试成绩等方式,加强督促检查,广大参考人员学习自觉性和自我加压意识得到提高,力促参考人员端正学习态度,强化学习意识,提升学习水平。年度系统共有90名新录用人员参加了全国税收执法资格考试,将税收执法资格考试工作纳入年度绩效考核。

2.充分运用法律专业力量。成立公职律师办公室和法律顾问办公室,聘请了内部法律顾问3人,外部法律顾问2人,充分发挥公职律师和法律顾问参与决策论证、提供法律意见、促进依法办事、防范法律风险的作用,形成服务税收法治建设的强大合力。认真组织公职律师参与规范性文件管理、重大税务案件审理、重大决策合法性审核等工作,发挥其在促进内部管理和规范税收执法方面的作用。

(十)完善体系,健全依法治税领导机制

1.修订完善税收法治工作制度。发挥党组对全面推进依法治税统一领导、统一部署、统筹协调的核心平台,集体研究推进依法治税部署,总揽和监督本单位依法治税工作。适应国税地税征管体制改革需要,以新机构名义重新发文,明确了依法行政工作领导小组、重大税务案件审理委员会、行政复议委员会和税务行政应诉工作领导小组的工作职责及人员组成,确保了税收法治工作的平稳过渡、有序衔接。

2.落实“谁执法谁普法”普法责任制。为增强税收法治宣传教育实效,市局制定了《2018年税收法治宣传教育实施方案》和《2018年“谁执法谁普法”普法责任清单》,从多个角度推出新举措。一是坚持面向纳税人。加强新出台税收政策的宣传解读,做好政策宣传辅导,解疑释惑,帮助纳税人正确理解税法、遵守税法。广泛宣传依法诚信纳税的先进典型,加大对涉税违法犯罪行为的曝光力度,引导纳税人依法经营、诚信纳税。二是坚持面向税务人员。健全领导干部日常学法机制,领导干部带头学法用法,确保领导干部学法常态化。坚持把宪法学习宣传摆在首要位置,提高宪法意识,增强宪法观念。坚持学习宣传党内法规,开展预防职务犯罪的教育活动,切实增强广大党员特别是党员干部的党章党规党纪意识,严守政治纪律和政治规矩。三是坚持面向全社会。大力开展税收法治文化宣传,宣传全市税务系统在依法行政、规范执法、反腐倡廉等方面的做法和成效,树立税务部门为国聚财、公正执法的良好社会形象。加强与宣传、司法、教育等部门沟通配合,形成法治创建工作合力,推动规范化、制度化、常态化建设,促进税收法治各项工作取得新进展、开创新局面。

二、取得成效和存在不足

(一)法治意识增强。结合国地税征管体制改革,通过开展经常性法治宣传教育,发挥“关键少数”在学法用法方面作用,引导广大税务人员持续学法用法。对违反法治要求的行为,责令整改并严格惩处,税务人员的法治意识和能力素质不断增强。

(二)执法行为规范。通过加强重大税务案件审理工作,规范税务行政裁量行为,强化法制审核效果,实施税收违法案件“一案双查”,促进了工作职能转变,改进了工作作风,税收执法水平和质量明显提高。

(三)税收环境优化。以优化纳税服务为抓手,切实提高纳税人税法认知和遵从度。认真落实“七五”普法规划,加强法治宣传教育,深入开展税收宣传月和“12.4国家宪法日”税法宣传活动,营造了良好法治环境。

存在不足:一是少数人员税收法治意识有待提高。运用法治思维和法律手段解决问题的能力不强,遇事找法的主动性不足。二是制度建设有待完善。尤其在国地税征管体制改革新的历史交点,部分制度需要进一步梳理整合。三是税收执法资格管理有待加强。2018年,仍有个别新录用税务人员未取得税收执法资格,需要强化学习和考试效果。以上等等问题,其主要原因是税收法治意识有待浓厚、制度机制有待梳理完善、执法能力有待提升等,需要在今后持续为攻、认真解决。

三、下一步工作打算

(一)落实税收法治工作制度。全面推行行政执法“三项制度”,确保三项制度顺利推开。认真组织年度依法行政工作领导小组会议,将依法治税各项工作落到实处。修订完善领导学法用法制度,进一步拓宽领导干部的法治思维和提高依法办事的行为能力。

(二)突出税收法治工作要求。明确2019年全市税务系统依法治税重点工作,科学制订绩效考评指标,明确工作重点,不断强化税收法治工作的推进手段。结合依法行政、法治建设责任落实、法治宣传教育等目标管理考核指标内容,强化法治建设成效。

(三)规范税收执法行为。依法组织税收收入,继续做好税收规范性文件的合法性审查、备案备查工作,严格执行税收规范性文件清理制度,认真制定并分级公布系统权责清单,严格税收政策执行情况反馈报告制度,进一步规范重大税务案件审理程序,加大法制审核力度,及时化解涉税矛盾纠纷,妥善处理税收执法争议。

(四)加强法治队伍建设。2019年,我局将根据省局工作要求,加强调研和督促指导,全力做好保障,有针对性开展税收执法资格考试培训,力争在税收执法资格考试中争先进位。加强与市司法局等相关部门的协调配合,积极为公职律师学习法律知识和税收政策创造条件,加强对法制工作人员的法律法规培训,注重能力素质提升。

(五)营造良好法治环境。进一步普及宪法和税收法律法规知识,提高领导干部和税务人员学法用法的自觉性。落实“七五”普法规划,丰富法治教育和宣传内容,增强法治宣传的吸引力和受众面。加大对纳税人新出台税收法律法规的宣传力度,切实提升纳税人税法遵从度。通过突出政治引领,着力提升站位,全面推进税收法治建设,保障税收事业发展。

国家税务总局淮南市税务局

2019年3月25日

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